当前位置:首页>规章制度

中国科学技术大学基本建设财务管理规定

文章来源:       发布时间:2011-06-14      点击量:

中国科学技术大学基本建设财务管理办法

  

第一章总则

第一条为进一步规范我校基本建设财务管理工作,根据财政部《基本建设财务规则》(中华人民共和国财政部令第81号)、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016503号)及《基本建设项目建设成本管理规定》(财建〔2016504号)的有关规定和要求,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条本办法适用于我校所有基本建设项目、以及要求按基本建设程序管理的大型维修改造项目和其他项目。

第三条基本建设资金统一纳入学校预算管理,核算按照高校会计制度实行双轨制,独立核算,专款专用,定期并入事业财务。

第四条校财务部门是基本建设资金的财务管理和核算部门。负责建设项目资金核算管理及项目竣工财务决算管理。在管理过程中,严格执行国家财经法规及学校有关规定,监督建设资金的合理使用,认真做好日常的会计审核、记账、报表等工作,确保建设资金的安全、有效使用,防范财务风险。

  

第二章建设资金的筹集及预算管理

  

第五条建设资金按照来源分为财政资金和自筹资金,建设资金的来源由基建部门在项目决策阶段明确,以便学校合理安排预算,及时落实建设资金。

第六条建设项目的财政资金到位后,专款专用,严格按照批准的项目预算执行,不得挤占挪用。

第七条建设项目的自筹资金,由基建部门根据项目概算或项目备案资料、项目进度及项目年度计划等,按照学校预算管理的要求及时间结点,逐年申请项目自筹资金。学校每年根据预算收入情况,合理安排建设项目自筹资金。

第八条建设项目发生停建、缓建、重大设计变更等变动事项和其他特殊情况需调整预算的,由基建部门按照规定,履行学校预算审批程序后办理。

  

第三章建设成本的控制和核算管理

  

第九条建设成本是指按照批准的建设内容由项目建设资金安排的各项支出,包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

建筑安装工程投资支出是指基本建设项目(以下简称项目)建设单位按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本,其中不包括被安装设备本身的价值,以及按照合同规定支付给施工单位的预付备料款和预付工程款。

设备投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本(不包括工程抵扣的增值税进项税额),包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

待摊投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的,应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出。主要包括:勘察费、设计费、可行性研究费、土地征用及迁移补偿费、印花税及按规定缴纳的其他税费、项目建设管理费、代建管理费、监理费、招标投标费、社会中介机构审查费、其他待摊投资性质支出。

其他投资支出是指项目建设单位按照批准的项目建设内容发生的房屋购置支出,办公生活用家具、器具购置支出,软件研发及不能计入设备投资的软件购置等支出。

第十条基建部门严格按照批复的项目概算内容或项目备案资料控制建设成本,确保列支的建设成本合理、真实,同时不得列支以下支出:

(一)超过批准建设内容发生的支出;

(二)非法收费和摊派;

(三)因设计单位、施工单位、供货单位等原因造成的工程报废等损失,以及未按照规定报经批准的损失;

(四)项目符合规定的验收条件之日起3个月后发生的支出;

(五)其他不属于本项目应当负担的支出。

第十一条财务部门负责建设成本的核算管理,在管理过程中,规范资金使用。财务部门根据项目批准的初步设计及概算或项目备案资料,做好账务设置和管理,确保项目核算的正确性,科目使用的准确性。同时,按照国家和科学院的有关规定,及时向院主管部门报送基本建设财务报表、固定资产投资报表等。

第十二条建设项目未批准立项之前,不得在基建财务列支前期费用,不得支付工程款。

第十三条建筑安装工程投资支出及设备投资支出按照项目进行核算,非本项目的支出不得列入项目支出中。

第十四条项目建设管理费实行总额控制、分年度据实列支。总额控制数以项目批准的概算金额为准,批准投资中没有明确金额的,按照批准项目总投资扣除土地征用、迁移补偿等为取得或租用土地使用权而发生的费用为基数分档计算(具体计算办法执行财政部《基本建设项目建设成本管理规定》(财建〔2016504号)文件)。

第十五条项目建设管理费中一般不得发生业务招待费,确需列支的,项目业务招待费支出严格按照国家及学校有关规定执行,并不得超过项目建设管理费的5%

第十六条实行代建制管理的项目,一般不得同时列支代建管理费和项目建设管理费。确需同时发生的,两项费用之和不得高于项目建设管理费的总额。

第十七条费用性支出执行国家及学校相关规定中的开支额度和开支标准,与建设项目无关的费用,不得记入项目建设支出中。

第十八条由多个项目承担的费用性支出,能分别核算的,按项目分别核算,不能分别核算的,按照合理的分摊原则在相关的各个项目间进行分摊后核算。

  

第四章建设资金的支付及审批流程

  

第十九条建设项目实行合同管理,工程、勘察设计、工程监理、审计、设备以及大宗材料采购等,按照国家和学校有关规定,需要进行招投标的,基建部门严格执行招投标程序,财务部门根据中标通知书签订的合同及工程进度付款。

第二十条工程物资采购执行国家和学校物资采购相关规定的同时,属于中央国家机关政府集中采购目录中的采购项目,按照政府采购相关规定执行。

第二十一条国家财政资金的支付,财务部门按照国库集中支付制度有关规定和合同约定等执行。

第二十二条建安工程及设备安装工程进度款结算和支付的流程规定如下:

(一)首次付款时,基建部门需提供工程合同书、中标通知书、施工企业支付申请书、发票,由监理单位和基建部门经办人和负责人审查签字,经财务人员审核无误后作为支付工程款的凭证,支付工程进度款。

如果合同中有约定需支付预付工程款的,原则上预付工程款不得超过合同总额的30%。确需超过合同总额30%的,施工企业需提供等额的预付款保证金(仅接受银行转账)。支付的预付工程款,财务按照合同约定后期从工程进度款中扣回。

(二)工程建设过程中,由施工企业按逐月完成工程量,提交工程款支付申请书、发票,由监理单位和基建部门经办人和负责人审查签字,经财务人员审核无误后作为支付工程款的凭证,支付工程进度款。

(三)工程竣工后,经验收质量合格,施工单位递交竣工结算报告及完整的结算资料,经过内部审计部门或有资质的社会中介机构审计,根据审计结果财务进行工程款结算。并预留不超过5%的工程质量保证金,总包工程款根据基建部门和档案管理要求,同时预留5%的基建档案保证金。未按规定进行审计的工程决算,财务部门不进行工程款结算支付。

(四)基建档案保证金的支付:预留的基建档案保证金,经基建部门同意、档案馆开具基建档案验收证明后支付。

(五)工程质量保证金的支付。工程交付使用缺陷责任期满后,应支付的工程质量保证金,由施工单位提交付款申请书,由工程使用单位和基建部门签署意见后支付。

设备购置款、勘察设计费、工程监理费、市政大配套费等的支付按合同及国家、地方规定执行。

第二十三条实行代建制的项目,代建单位配合基建部门做好工程项目管理工作,需对项目工程款、设备安装款等签署支付意见。

第二十四条实行跟踪审计的项目,跟踪审计单位配合基建部门做好项目工程造价的控制和管理,需对项目工程款、设备安装款等签署支付意见。

第二十五条符合学校大额资金管理的项目支出,以及超合同款项的支出,在履行上述流程的同时,严格执行学校大额资金审批管理办法。

第二十六条建设资金财务审批流程如下:

(一)2万元(含)以下的项目资金转账支付,由经办会计和财务主管人员审核无误后,直接办理。

(二)2万元(不含)到30万元(含)的项目资金转账支付,由基建部门按规定履行相关程序,经会计人员审核无误,财务部门负责人审批后,办理支付手续。

(三)30万元(不含)以上的项目资金转账支付,由基建部门按规定履行相关程序,经会计人员审核无误,财务部门负责人审批,并报分管财务校领导审批后,办理支付手续。

第二十七条在基建开支的招待费、劳务费以及国家严控的其他支出,由基建部门按规定履行相关程序,报财务部门负责人审批,金额较大的支出,需同时报分管财务校领导审批后,办理支付手续。

其他特殊业务按规定程序审批后,须报分管财务校领导批准。

  

第五章建设项目交付使用及竣工验收

  

第二十八条项目竣工后,基建部门要及时办理项目工程决算审计,以便财务部门按时编制项目竣工财务决算。项目竣工财务决算应当数字准确、内容完整。主要包括:项目竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书。项目竣工财务决算报表的具体格式见财政部《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016503号)。

原则上,项目竣工财务决算在项目完工可投入使用3个月内编报,特殊情况确需延长的,中小型项目不得超过2个月,大型项目不得超过6个月。

第二十九条财务部门在编制项目竣工财务决算前,做好各项清理工作,完成账目核对、账务调整、债权实现和债务清偿、档案资料归集整理等。按照规定将待摊投资支出按合理比例分摊计入交付使用资产价值、转出投资价值和待核销基建支出。

第三十条项目竣工财务决算需委托有专业能力的社会中介机构进行审计,并出具竣工财务决算审核情况的报告书。

第三十一条项目符合科学院竣工验收条件的,由基建部门向科学院提出项目验收申请,按照科学院项目验收管理流程,财务部门配合科学院财务专业验收组完成项目财务验收,依据科学院财务专业验收组的验收意见进行整改及账务调整。

第三十二条项目规定验收合格后,及时办理资产交付使用手续,交付使用资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。

第三十三条项目经批准使用项目资金购买的车辆、办公设备等自用固定资产,项目完工时按设备投资支出转入交付使用。

  

第六章附则

  

第三十四条财务档案按国家和学校会计档案管理有关规定执行,做好财务资料的装订、归档及保管工作。

第三十五条除本办法明确规定外,学校财务各项管理制度、规定均适用于基本建设财务管理工作。

第三十六条本办法与国家有关规定不符的,按国家规定执行。

第三十七条本办法未尽事宜,按国家及学校有关规定执行。

第三十八条本办法由财务处负责解释,自印发之日起施行。原《中国科学技术大学基本建设财务管理规定》(校财字〔2010276号)同时废止。

  

  

 


 文档附件